個(gè)體工商戶，即自然人或家庭所從事的工商業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，其設(shè)立過(guò)程相對(duì)簡(jiǎn)易。依照相關(guān)法規(guī)，只需經(jīng)縣以上市場(chǎng)監(jiān)管行政管理機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記并獲取營(yíng)業(yè)執(zhí)照，便可著手開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。在注冊(cè)資金和經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所方面，要求并不嚴(yán)苛（但需遵循各行業(yè)主管部門的特定規(guī)定，例如餐飲業(yè)需辦理食品經(jīng)營(yíng)許可證，且不得在居民住宅內(nèi)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)）。

工商年報(bào)和稅務(wù)的一些注意事項(xiàng)：

一、工商年報(bào)： (每年僅需報(bào)送一次） 

個(gè)體戶需要工商年報(bào),進(jìn)行年報(bào)的時(shí)間為1月1日至6月30日,方式為通過(guò)企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)網(wǎng)站或者直接向負(fù)責(zé)其登記的市場(chǎng)監(jiān)管所窗口報(bào)送上一年度年度紙質(zhì)報(bào)告。

網(wǎng)站地址：https://www.gsxt.gov.cn/index.htm  （打開網(wǎng)站后點(diǎn)擊右上方“導(dǎo)航”切換到對(duì)應(yīng)的省份、直轄市）

賬號(hào)登錄：統(tǒng)一社會(huì)信用代碼+法人身份證  或 法人使用微信-“電子營(yíng)業(yè)執(zhí)照小程序”-掃碼登錄，登錄后如實(shí)填寫相關(guān)信息。

二、稅務(wù)申報(bào)： (季報(bào)+年報(bào)，一年五次） 

個(gè)體戶的主要稅種有增值稅(季報(bào)）和個(gè)人所得稅-經(jīng)營(yíng)所得（季報(bào)+年報(bào)匯算），要在規(guī)定期限內(nèi)按時(shí)申報(bào)納稅，很多個(gè)體工商戶由于沒(méi)有專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，自己又對(duì)申報(bào)納稅不了解，可能會(huì)出現(xiàn)逾期申報(bào)或者漏稅的情況。一旦出現(xiàn)這種情不僅需要補(bǔ)繳稅款，還有可能產(chǎn)生罰款或滯納金，嚴(yán)重甚至影響個(gè)人信用。

增值稅申報(bào)網(wǎng)址：https://etax.sichuan.chinatax.gov.cn/  （四川省電子稅務(wù)局，各省直轄市不同）（點(diǎn)擊切換全國(guó)其他各省直轄市電子稅務(wù)局）

個(gè)稅申報(bào)網(wǎng)址：https://etax.chinatax.gov.cn/  （全國(guó)統(tǒng)一）

個(gè)體戶的稅收征收方式分為：查賬征收和核定征收兩種方式。

△ 查賬征收

在查賬征收方式下，①增值稅為3%（2027年前減按1%，月不超過(guò)10萬(wàn)免征）；②個(gè)稅=應(yīng)納稅所得額*適用稅率。其應(yīng)納稅所得額是通過(guò)將收入總額減去成本、費(fèi)用等支出后得出的余額即利潤(rùn)額。適用稅率為5%-35%的超額累進(jìn)稅率。

△ 核定征收

對(duì)于那些經(jīng)營(yíng)規(guī)模較?。ㄔ率杖?0萬(wàn)內(nèi)），可以申請(qǐng)核定征收。核定征收模式下且月開票10萬(wàn)內(nèi)稅收基本為零。

在當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，政府充分考慮到個(gè)體工商戶的規(guī)模限制及經(jīng)營(yíng)困境，并為此提供了多項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策?？梢哉f(shuō)，在小型經(jīng)營(yíng)范疇內(nèi)，個(gè)體工商戶享受著我國(guó)目前最低的稅負(fù)待遇。

△ 問(wèn)：如何區(qū)分自己是查賬征收還是核定征收？

   答 : 法人登錄個(gè)體戶電子稅務(wù)局賬號(hào)，在主頁(yè)個(gè)體戶名稱右側(cè)即可查看。

注意事項(xiàng)：

1.月銷售額10萬(wàn)內(nèi)免稅只針對(duì)普票，專票不免稅。（未開票收入一般算作普票10萬(wàn)內(nèi)不交增值稅）

2.查賬征收下，每季度/年度需要自行填寫納稅申報(bào)數(shù)據(jù)；核定征收模式下系統(tǒng)一般會(huì)自行申報(bào)，不用納稅人自行填寫數(shù)據(jù)，但為避免系統(tǒng)原因造成漏申報(bào)，納稅人也應(yīng)在申報(bào)期登錄稅務(wù)局網(wǎng)站查看是否申報(bào)申報(bào)成功是否需要交稅。

3.稅務(wù)季報(bào)時(shí)間：1 月、4月、7月、10月 這4個(gè)月的 1-15號(hào)。稅務(wù)年報(bào)時(shí)間：1月1日至3月30日之間。

4.報(bào)稅賬戶登錄：法人下載【電子稅務(wù)局】、【個(gè)人所得稅】?jī)蓚€(gè)APP實(shí)名注冊(cè)后登錄。

5.依法納稅是公民的基本義務(wù)。盡管核定征收便利，但個(gè)體工商戶仍需注意：核定并非“免稅”，仍需依法履行納稅義務(wù)；若經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)大、賬務(wù)健全，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能轉(zhuǎn)為查賬征收。

不同區(qū)局執(zhí)行細(xì)則略有差異，建議提前咨詢屬地稅務(wù)機(jī)關(guān)或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)。

附：查賬征收/核定征收 判斷頁(yè)面截圖。

附：已申報(bào)/未申報(bào)  判斷頁(yè)面截圖

附：個(gè)人所得稅稅率表